שנת 2025 סימנה אבן דרך משמעותית בעולם הדיווח הפנסיוני בישראל. הממשק האחיד עבר שינויים רחבים, שחלקם השפיעו לראשונה גם על מעסיקים קטנים מאוד. במאמר זה אסקור את ההתפתחויות המרכזיות של השנה החולפת, ואתייחס לשינויים שכבר נמצאים מעבר לפינה בשנת 2026.
2025 הרחבת חובת הדיווח לכלל המעסיקים
החל מ-01/02/2025 חלה חובת דיווח במבנה אחיד על כלל המעסיקים במשק, לרבות מעסיקים עם פחות משלושה עובדים. עבור חלק גדול מהם, הדיווח מתבצע בפועל באמצעות גורמים חיצוניים כגון משרדי רואי חשבון, מנהלי חשבונות עצמאיים ויועצי מס.
לאחר תקופת הטמעה של קרוב לשנה, ניתן לראות בבירור כי החלת החובה גם על המעסיקים הקטנים תרמה לשיפור בקליטת הכספים, להגברת הבקרה השוטפת ולהפחתת תקלות. מעבר לכך, מדובר במהלך שמחזק את שמירת זכויות העובדים ולא רק מקל תפעולית על המעסיקים.
גרסה 5 של הממשק האחיד – עיקרי השינויים
ב-23/02/2025 נכנסה לתוקף גרסה 5, שכללה מספר עדכונים מהותיים.
סעיף 14
נוסף דיווח מובנה למעמד כספי הפיצויים לפי סעיף 14, עם ארבע אפשרויות בחירה:
- סעיף 14 חל ממועד תחילת ההעסקה
- סעיף 14 חל ממועד מאוחר יותר
- העובד אינו חתום על סעיף 14
- סעיף 14 אינו חל עוד ממועד מאוחר יותר
בבחירה בערכים 2 או 4 נדרש לציין תאריך מדויק.
סטטוס “היעדר שכר“
נוסף קוד ייעודי למצבים בהם שכר העובד נמוך מהמינימום המחייב הפקדה לקופת ביטוח. הקוד משמש לצורך אינדיקציה בלבד לגוף המוסדי, ואינו גורע מחובת הפיקוח של הקופה בהתאם לדין.
השלב הראשוני של יישום הגרסה דרש השלמות ועדכוני נתונים במערכות השכר, אך לאחר תקופת הסתגלות קצרה מרבית הדיווחים כיום נקלטים בצורה תקינה וחלקה.
גרסה 7 – יתרות פיצויים ודוח עזר לטופס 161
בהמשך לכניסת טופס 161 החדש והאפשרות לדיווח מקוון, נכנסה במקביל גם גרסה מעודכנת לדוח יתרות פיצויים.
בין החידושים המרכזיים:
- אפשרות לצירוף הסכמת עובד לקבלת יתרות פיצויים גם כאשר חל סעיף 14
- שערוך יתרות הפיצויים למועד הבקשה, עד שני ימי עסקים אחורה
- הוספת שדות חדשים בפרטי ההעסקה, הרלוונטיים לטופס 161 החדש
אחד השדות המרכזיים הוא “קוד מעמד כספי פיצויים”, עם שלושה ערכים אפשריים:
- פיצויים שלא חויבו בשווי
- פיצויים שחויבו בשווי נומינלי
- פיצויים שחויבו בשווי ריאלי
ערך 1 מדווח בטופס 161 בחלק א.9, ואילו ערכים 2 ו-3 בחלק א.10.
בחירת קרן פנסיה ברירת מחדל על ידי המעסיק
בהתאם להליך הרביעי לקביעת קרנות נבחרות, נקבעו ארבע קרנות לתקופה שבין נובמבר 2024 לאוקטובר 2028.
החל מ-01/06/2025, מעסיק שעובדו לא בחר קופת גמל ולא בוצע הליך תחרותי, מחויב להפקיד עבורו לקרן נבחרת לפי מנגנון חלוקה המבוסס על ספרת הביקורת בתעודת הזהות.
אם הופקדו כספים לקרן שאינה תואמת למנגנון וללא טופס הצטרפות, חלה על החברה המנהלת חובה לפעול בנאמנות, לרבות הודעה למעסיק והשבת הכספים בתוך זמן סביר.
מעסיקים עם פחות מ-50 עובדים רשאים לבחור קרן נבחרת לפי שיקול דעתם, בכפוף לשליחת הצהרה חד פעמית לחברה המנהלת.
אי הקפדה על ההוראות עלולה להוביל לעיכוב או החזרת כספים, ולכן נדרש יישום מדויק של הכללים.
מבט קדימה – שנת 2026
ב-31/05/2026 צפויה להיכנס לתוקף גרסה 6 של הממשק האחיד. בין השינויים המתוכננים:
- הרחבת סעיף 14 עם ערך חדש למקרים של אי בהירות משפטית
- שדה “הפקדה אחרונה” לציון סיום העסקה
- שדה “סוג מפקיד – מעסיק קטן” למעסיקים עם פחות מ-50 עובדים שבחרו קרן נבחרת שלא לפי מנגנון ספרת הביקורת
בנוסף, צפויים עדכונים גם בממשק ההיזון החוזר, העוסק בסטטוס קליטת הכספים בקופות.